流动资产是个啥？为啥它对癫痫专科医院如此关键？

货币资金管理：严守安全与效率的生命线

• 现金管理：医院的所有收入，都必须全额、及时入账，严禁任何形式的截留或挪用。收费处收取的现金必须“日清日结”，及时存入银行，严格禁止“坐支”（也就是直接用收到的现金支付开销）。想象一下，如果收费处的现金管理混乱，不仅容易出错，更可能滋生风险，对吧？

• 银行存款与账户管理：医院需要在银行开设正规账户，并严格遵守银行制度。财务人员要定期核对银行对账单，确保账实相符，这样才能杜绝漏洞。

核心问题：医院借钱给员工周转，行不行？

这得严格按规矩来。员工因公需要借用现金，必须填制借款单，写清金额用途，并经过主要领导审批。而且，必须按期报销或归还，否则会按医院规定处罚。这套流程就是为了确保资金安全，避免公款私用。

应收及预付款管理：加速资金回笼，严防坏账风险

• 定期清理与催收：医院必须定期分析、及时清理这些应收款项，不能让欠款长期挂账无人问津。

• 坏账准备计提：这是财务上的“安全垫”。年终时，医院通常会采用余额百分比法计提坏账准备。有意思的是，不同资料显示的计提比例略有差异，有的按年末应收款项余额之和的2%计提，有的则提到按3%计提。但核心原则一致：预先计提一笔资金，以备不时之需。

• 坏账处理：对于那些账龄超过三年、确认确实无法收回的款项，在经过清查并按照国有资产管理规定报批后，可以作为坏账损失处理，在已计提的坏账准备中冲销。但如果以后又收回了已经核销的坏账，那么需要增加坏账准备，这有点像“失而复得”的惊喜。

存货管理：“计划采购”与“定额管理”是降本关键

• 计价原则：购入的存货按实际购入价计价，自制的按实际成本算，盘盈的则按同类市价计价。

• 管理办法 - “计划采购、定额定量供应”：这是核心！医院各物资部门需要合理确定储备定额，既不能断货影响治疗（比如某个急需的抗癫痫药没了），也不能积压过多资金。这就需要药学部、设备科等部门的精细化管理。

• 盘点制度：定期盘点是保证账实相符的不二法门。有的制度要求每月抽查不少于10种物资，每半年进行全面清查，年终还必须大盘点。对于盘盈、盘亏、变质的情况，要及时查明原因，报批后处理。

低值易耗品管理：“定量配置、以旧换新”妙招省大钱

• 实物管理：通常采取“定量配置、以旧换新”的办法。总务、设备部门要建立明细账，跟踪物品分布和使用情况。

• 摊销处理：领用时多数一次性摊销进成本，对于价值高或集中报废的，也可以分期摊销。报废后残留的价值，要按规处理，比如作为其他收入。